מהם המסים המוחלים על חברות בנות של חברות זרות בגרמניה?

ניווט

אילו מסים חלים על חברות בנות של חברות זרות בגרמניה?

מבוא

חברות זרות המעוניינות להקים חברת בת בגרמניה חייבות לקחת בחשבון את המסים השונים החלים על פעילותן. בגרמניה יש מערכת מס מורכבת, עם מסים ספציפיים לחברות זרות. במאמר זה, נחקור את המסים העיקריים שחלות על חברות בנות של חברות זרות בגרמניה, ונספק דוגמאות, מקרי מקרים וסטטיסטיקות כדי לתמוך בטענתנו.

מס חברות (Körperschaftsteuer)

מס חברות הוא אחד המסים העיקריים להם כפופות חברות בנות של חברות זרות בגרמניה. היא חלה על רווחים שהושגה על ידי החברה הבת בגרמניה. שיעור המס הבסיסי הוא 15%, אך הוא יכול להשתנות בהתאם לגודל החברה ולתחום פעילותה.

לדוגמה, עסקים קטנים נהנים משיעור מופחת של 7% על 200 יורו הראשונים של הרווח. גם חברות בתחום האנרגיה המתחדשת יכולות ליהנות מתעריפים מופחתים. תאגידים גדולים, לעומת זאת, עשויים להיות כפופים לשיעור מס גבוה יותר של עד 000%.

יצוין כי מס החברות מחושב על בסיס רווח חייב במס, אשר עשוי להיות שונה מהרווח החשבונאי עקב ניכויים והתאמות מס מסוימות. לפיכך חברות בנות של חברות זרות חייבות לוודא שהן עומדות בכללי המס הגרמניים לגבי הצהרת רווחים.

מס מחזור (Umsatzsteuer)

מס מחזור, הידוע גם כמע"מ בצרפתית, הוא מס חשוב נוסף עבור חברות בנות של חברות זרות בגרמניה. הוא חל על רוב הסחורות והשירותים הנמכרים בגרמניה, כולל אלו המיובאים על ידי חברת הבת הזרה.

שיעור המע"מ הסטנדרטי בגרמניה הוא 19%, אך ישנם גם שיעורים מופחתים של 7% ו-0% עבור מוצרים ושירותים מסוימים. כך למשל, על מצרכים בסיסיים חלה תעריף מופחת של 7%, בעוד ספרים, עיתונים ותרופות כפופים לתעריף של 0%.

חברות בנות של חברות זרות חייבות להירשם ברשויות המס בגרמניה ולגבות מע"מ על מכירותיהן. הם יכולים גם להחזיר את המע"מ ששולם על הרכישות העסקיות שלהם על ידי הגשת בקשות להחזר.

מס הכנסה אישי (Einkommensteuer)

בנוסף למס חברות, חברות בנות של חברות זרות חייבות לשקול גם מס הכנסה אישי בגרמניה. מס זה חל על עובדי חברת הבת המתגוררים בגרמניה ומקבלים הכנסה.

שיעור מס ההכנסה האישי משתנה בהתאם לרמת ההכנסה. בשנת 2021, מדרגות המס נעות בין 0% ל-45%. על העובדים להצהיר על הכנסתם ולשלם את המס המתאים על בסיס שנתי.

חברות בנות של חברות זרות חייבות לוודא שהן מנכות ומעבירות מס הכנסה אישי עבור עובדיהן המתגוררים בגרמניה. כמו כן, עליהם לציית לכללים הגרמניים לגבי דיווח ותשלום מס זה.

מס עושר (Vermögensteuer)

מס עושר הוא מס החל על השווי הנקי של נכסי החברה. בגרמניה, מס זה בוטל ב-1997, אך חלק מהמדינות (מדינות פדרליות) עדיין עשויות להטיל אותו. עם זאת, רוב המדינות אינן מחילות מס זה על חברות בנות של חברות זרות.

יש לציין כי מס העושר יכול להשתנות מארץ לארץ, ועל כן חברות בנות של חברות זרות צריכות לבדוק את הכללים הספציפיים של כל ארץ שבה הן פועלות.

דוגמה למקרה: חברת בת צרפתית בגרמניה

כדי להמחיש את המסים החלים על חברות בנות של חברות זרות בגרמניה, הבה ניקח דוגמה של חברת בת צרפתית המעוניינת להתבסס בגרמניה. חברת בת זו היא חברה לייצור אלקטרוניקה.

מס חברות בגרמניה יחול על רווחים שתפיק החברה הבת בגרמניה. נניח שהחברה הבת מרוויחה 500 יורו. על רווח זה יחול שיעור המס הבסיסי של 000%, שיגרור מס חברות בסך 15 יורו.

כמו כן, החברה הבת תצטרך לגבות מס מחזור על מכירותיה בגרמניה. נניח שמחזור המכירות של החברה הבת מסתכם ב-1 יורו, בכפוף לשיעור המע"מ המקובל של 000%. זה יביא למס מחזור של 000 יורו.

לבסוף, אם חברת הבת מעסיקה עובדים המתגוררים בגרמניה, היא תצטרך לנכות ולהחזיר מס הכנסה אישי משכרם. נניח שעובדי חברת הבת מרוויחים סך של 300 יורו בשנה ושיעור מס ההכנסה האישי הממוצע הוא 000%. זה יביא למס הכנסה אישי של 30 יורו.

יש לציין כי דוגמה זו מפושטת ואינה מביאה בחשבון את כל הניכויים וההתאמות האפשריות במס. חברות בנות של חברות זרות צריכות להתייעץ עם מומחי מס לקבלת ייעוץ ספציפי למצבן.

סיכום

לסיכום, חברות בנות של חברות זרות בגרמניה חייבות במספר מסים, כולל מס חברות, מס מחזור, מס הכנסה אישי ואולי מס עושר. מסים אלו עשויים להשתנות בהתאם לגודל החברה, תחום פעילותה והקרקע שבה היא פועלת.

חיוני לחברות בנות של חברות זרות להבין ולציית לכללי המס הגרמניים, על מנת להבטיח ציות למס ולהימנע מקנסות. מומלץ להתייעץ עם מומחי מס לקבלת ייעוץ ספציפי למצבך.

לבסוף, חשוב לציין שהמידע המופיע במאמר זה מבוסס על חקיקת המס התקינה בגרמניה בזמן כתיבת שורות אלו. חוקי המס עשויים להשתנות, לכן מומלץ לפנות למקורות רשמיים ולהתייעץ עם מומחי מס לקבלת מידע עדכני.